📌 Tributación de las Personas Jurídicas en España: Guía Legal Completa
⚖️ ¿Cómo Tributan las Sociedades en España?
Las personas jurídicas y sociedades en España están sujetas a diversas obligaciones fiscales, siendo el Impuesto sobre Sociedades (IS) el principal tributo que deben pagar. Además, dependiendo de su actividad, estructura y ubicación, las empresas pueden estar obligadas a pagar otros impuestos nacionales, autonómicos y municipales.
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⚖️ 1. Principales Impuestos para Sociedades en España
Las sociedades y empresas en España deben tributar por distintos conceptos, dependiendo de su actividad y estructura legal.
📜 Principales impuestos que afectan a las personas jurídicas
✔️ Impuesto sobre Sociedades (IS) – Grava los beneficios de las empresas.
✔️ Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – Afecta a la compraventa de bienes y servicios.
✔️ Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) – Obligatorio para empresas con facturación superior a 1 millón de euros.
✔️ Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD) – Aplica en ciertas operaciones empresariales.
✔️ Retenciones e ingresos a cuenta – Aplicables a pagos de dividendos, intereses y alquileres.
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💰 2. Impuesto sobre Sociedades: Qué es y Cómo se Calcula
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el tributo que grava la renta de las empresas y entidades jurídicas residentes en España.
📌 ¿Quiénes están obligados a pagar el Impuesto sobre Sociedades?
🔹 Sociedades anónimas (S.A.) y sociedades limitadas (S.L.).
🔹 Cooperativas y asociaciones con actividad económica.
🔹 Entidades extranjeras con establecimiento permanente en España.
📌 Tipos impositivos del Impuesto sobre Sociedades (IS)
✔️ General: 25% para la mayoría de empresas.
✔️ Startups y nuevas empresas: 15% en el primer año de beneficios.
✔️ Empresas de reducida dimensión: 23% si facturan menos de 1 millón de euros.
✔️ Entidades sin ánimo de lucro: 10% en algunos casos.
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🏢 3. Declaración y Pago del Impuesto sobre Sociedades
Las empresas deben presentar anualmente su declaración del Impuesto sobre Sociedades a través del modelo 200 ante la Agencia Tributaria.
📌 Obligaciones fiscales de las sociedades
✔️ Pago fraccionado del IS – Se presenta con el modelo 202 en abril, octubre y diciembre.
✔️ Declaración anual de operaciones con terceros – Modelo 347 si se superan los 3.005,06€.
✔️ Declaración de IVA – Modelos 303 (trimestral) y 390 (resumen anual).
✔️ Retenciones a trabajadores y profesionales – Modelos 111 y 190.
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🚀 4. Deducciones y Beneficios Fiscales para Sociedades
Las empresas pueden reducir su carga fiscal aplicando deducciones y bonificaciones establecidas por la ley.
📌 Principales deducciones en el Impuesto sobre Sociedades
✔️ I+D+i – Deducciones de hasta el 42% en proyectos de innovación.
✔️ Creación de empleo – Bonificaciones por contratación de determinados colectivos.
✔️ Inversión en activos fijos – Reducción en la base imponible.
✔️ Deducción por internacionalización – Para empresas que expanden su negocio al extranjero.
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🔍 5. Inspecciones de Hacienda y Revisión Fiscal
Las sociedades pueden ser objeto de inspecciones fiscales por parte de la Agencia Tributaria si se detectan irregularidades o riesgos fiscales.
📌 Motivos por los que Hacienda puede investigar a una empresa
🔴 Declaraciones de impuestos con inconsistencias.
🔴 Operaciones internacionales sospechosas.
🔴 Facturación no declarada o evasión de IVA.
🔴 Pagos a socios y administradores sin justificar.
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⚠️ 6. Multas y Sanciones por Irregularidades Fiscales
El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede generar multas y recargos que afectan a la estabilidad financiera de la empresa.
📌 Sanciones tributarias más comunes
🔴 Errores en declaraciones – Multas del 50% al 150% del importe no declarado.
🔴 Fraude fiscal – Multas de hasta 6 veces la cantidad defraudada.
🔴 Retrasos en el pago de impuestos – Recargos de hasta el 20% del importe.
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