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guia de fiscalidad juego online

 

La fiscalidad del juego online

La fiscalidad del juego online, está referida al conocimiento de declaración de las ganancias o pérdidas obtenidas en los juegos o apuestas online.

agencia tributaria impuestos juego onlineDeclaración en el IRPF de ganancias en el juego online

Obligación de declarar en el IRPF (Impuesto sobre la Renta)

  • Los beneficios (ganancias-pérdidas) obtenidos en el juego online superior a 1600 euros.
  • Cualquier tipo de beneficio obtenido en el juego online sea superior o inferior a 1.600 euros, cuando además se obtengan rentas del trabajo superiores a 22.000 euros, o rentas por bienes inmuebles o de capital inmobiliario, rendimientos del capital mobiliario superior a 1000 euros.

1.- Concepto de ganancia y pérdida patrimonial del IRPF

De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley del IRPF, son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos.

2.- Requisitos para la ganancia o pérdida patrimonial

De la definición contenida en el artículo 33.1 de la Ley del IRPF, puede concluirse que, para que se produzca una ganancia o pérdida patrimonial, deben cumplirse los siguientes requisitos:

    • Existencia de una alteración en la composición del patrimonio del contribuyente
    • Que como consecuencia de dicha alteración se produzca una variación en el valor del patrimonio del contribuyente
    • Que no exista norma legal que expresamente exceptúe de gravamen dicha ganancia o la haga tributar como rendimiento

3.- No se consideran pérdidas patrimoniales las obtenidas en el juego online

El cómputo de las ganancias y pérdidas obtenidas en el juego se realiza de forma global (las obtenidas por el contribuyente en el período impositivo) tomándose las ganancias y pérdidas de los distintos juegos.

En ningún caso se computarán las pérdidas derivadas de la participación en los juegos a los que se refiere la disposición adicional trigésima tercera de la Ley del IRPF, que son los siguientes:

nota sobre el juego online agencia tributariaLos premios de las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado y por los órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, así como de los sorteos organizados por la Cruz Roja Española y de las modalidades de juegos autorizadas a la Organización Nacional de Ciegos Españoles.

Los premios de las loterías, apuestas y sorteos organizados por organismos públicos o entidades que ejerzan actividades de carácter social o asistencial sin ánimo de lucro establecidos en otros Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo y que persigan objetivos idénticos a los de los organismos o entidades señalados en la letra anterior.

Tributación de los bonos de bienvenida de las casas de apuestas

Los bonos que las casas de apuestas entregan, generalmente,cuando se empieza a jugar por importe de 50, 100 o 200 euros, como bienvenida del jugador, tributan fiscalmente como ganancia, por lo que a efectos del IRPF hay que sumarlo al beneficio obtenido.

Hay que declarar los beneficios incluso cuando no se retire el dinero de las apuestas 

La distinción de los ingresos en el IRPF 

La declaración de la Renta de las personas físicas, en cuanto a los ingresos y gastos se dividen en varios bloques.

El bloque de los ingresos dentro del IRPF se divide en los siguientes grupos:

  • Rendimientos del trabajo
  • Rendimiento del capital mobiliario
  • Rendimiento del capital inmobiliario
  • Rendimientos de actividades económicas
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales

Bloque de ganancias y pérdidas patrimoniales del IRPF

Es en este apartado (art. 33 y ss LIRPF) donde se deben de consignar los beneficios obtenidos por la participación en el juego online.

El deber de declarar en el IRPF se extiende aunque el jugador online no retire los beneficios de las casas de apuestas online.

Tipo de porcentaje aplicable al beneficio

El tipo de porcentaje de retención aplicable al beneficio obtenido, con carácter general será del 19%, si bien, hay que tener en cuenta todas las ganancias patrimoniales obtenidas durante el año devengado.


Pérdidas y Ganancias en varias casas de apuestas online

La declaración que se debe realizar en el impuesto sobre la renta en el período correspondiente, en este caso en el año 2020, correspondiente a 2019, es la diferencia entre las ganancias y las pérdidas obtenidas durante el año 2019, en las distintas casas de apuestas online, en las que se haya participado, siendo el resultado positivo lo que se debe declarar como ingresos patrimoniales.

Infracciones tributarias por la no declaración de las ganancias

El ingresar fuera de plazo o no ingresar las ganancias obtenidas puede constituir una infracción, leve, grave o muy grave.

La comisión de la infracción leve, puede dar lugar a una sanción (multa) hasta al 50% de la cantidad no ingresada.

La comisión de la infracción grave, puede dar lugar a una sanción (multa) equivalente al 50% de la cantidad no ingresada, incrementándose proporcionalmente según criterios marcados por la ley general tributaria.

La comisión de la infracción muy grave, puede dar lugar a una sanción (multa) entre el 100 y el 150% de la cantidad no ingresada, incrementada según los criterios establecidos en la Ley General Tributaria.

Fuente de información principal: Ley 13/2011, de 27 de mayo, regulación del juego.

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